ЧДП = ПДП — ОДП — Учет и анализ денежных средств в кассе

где ЧДП — сумма чистого денежного потока в рассматриваемом периоде;

ПДП — сумма положительного денежного потока (поступлений денежных средств) в рассматриваемом периоде;

ОДП — сумма отрицательного денежного потока (расходования денежных средств) в рассматриваемом периоде.

• 5. По уровню достаточности объёма можно представить следующие виды денежных потоков:
  • — избыточный денежный поток, при котором поступления денежных средств существенно превышают реальную потребность организации в целенаправленном их расходовании. Свидетельством избыточного денежного потока является высокая положительная величина чистого денежного потока, длительное время не используемого в процессе хозяйственной деятельности организации;
  • — дефицитный денежный поток, когда поступления денежных средств существенно ниже реальных потребностей организации в целенаправленном их расходовании. Даже при положительном значении суммы чистого денежного потока он может характеризоваться как дефицитный, если эта сумма не обеспечивает минимальную потребность (контрольную сумму) в денежных средствах по всем направлениям хозяйственной деятельности организации.
• 6. По методу оценки во времени выделяют следующие виды денежных потоков:
  • — настоящий денежный поток, характеризующий денежный поток организации как величину, приведённую по стоимости к текущему моменту времени;
  • — будущий денежный поток, который характеризует денежный поток организации как величину, приведённую по стоимости к конкретному будущему моменту времени.
• 7. По непрерывности формирования в рассматриваемом периоде различают:
  • — регулярный денежный поток, т.е. поток поступления или расходования денежных средств по отдельным хозяйственным операциям, который в рассматриваемом периоде осуществляется постоянно по отдельным интервалам этого периода. Характер регулярных носит большинство видов денежных потоков генерируемых операционной деятельностью организации (потоки, связанные с обслуживанием финансового кредита во всех его формах, денежные потоки, обеспечивающие реализацию долгосрочных реальных инвестиционных проектов);
  • — дискретные денежные потоки. Они характеризует поступление или расходование денежных средств, связанное с осуществлением единичных хозяйственных операций организации в рассматриваемом периоде, например, одноразовое расходование денежных средств, связанное с приобретением имущества, поступлением финансовых средств в порядке безвозмездной помощи.
• 8. По стабильности временных интервалов формирования регулярные денежные потоки бывают:
  • — потоками с равномерными временными интервалами в рамках рассматриваемого периода. Подобный денежный поток поступления или расходования денежных средств носит характер аннуитета;
  • — потоками с неравномерными временными интервалами в рамках рассматриваемого периода. Примером такого денежного потока могут служит лизинговые платежи при согласовании сторонами неравномерных интервалов платежей на протяжении срока действия лизингового договора.

Денежный оборот также подразделяется на: наличный и безналичный.

Налично-денежный оборот представляет собой процесс непрерывного движения наличных денежных знаков (банкнот, казначейских билетов, разменной монеты). Именно в налично-денежный оборот вкладывается постоянно повторяющийся кругооборот наличных денег.

Налично-денежный оборот в Российской Федерации организуется государством в лице Центрального Банка РФ на основе следующих принципов:

• — все организации должны хранить наличные деньги (за исключением части, установленной лимитом) в коммерческих банках;
• — банки устанавливают лимиты остатка наличных денег для предприятий всех форм собственности;
• — обращение наличных денег служит объектом прогнозного планирования;
• — управление денежным обращением осуществляется в централизованном порядке;
• — организация налично-денежного оборота имеет целью обеспечить устойчивость, эластичность и экономичность денежного обращения;
• — наличные деньги организации могут получать только в учреждениях банков, в которых ведется их расчетно-кассовое обслуживание.

Безналичный платежный оборот в Российской Федерации является преобладающим. Он осуществляется в виде записей по счетам плательщиков и получателей денежных средств в банках, либо путем зачетов взаимных требований. Это совокупность безналичных денежно-кредитных операций в процессе реализации товаров и услуг, распределения и перераспределения национального дохода. Их назначение состоит в погашении денежных и кредитных обязательств юридических и физических лиц на основе функционирования денег как безналичного средства платежа.

Особенности безналичных расчетов проявляются в следующем:

• — в расчетах наличными деньгами принимают участие плательщик и получатель, передающие наличные средства. В безналичных денежных расчетах участников трое: плательщик, получатель и банк, в котором осуществляются такие расчеты в форме записи по счетам плательщика и получателя;
• — участники безналичных денежных расчетов состоят в кредитных отношениях с банком. Эти отношения проявляются в суммах остатков на счетах участников таких расчетов. Подобные кредитные отношения в налично-денежном обороте отсутствуют;
• — перемещения (перечисления) денег, принадлежащих одному участнику расчетов, в пользу другого производятся путем записей по их счетам, в результате чего изменяются кредитные отношения банка с участниками таких операций.

Вывод: Таким образом, на основании вышесказанного можно сделать следующие выводы:

• — денежные средства являются самым ликвидным активом организации, от рационального и эффективного использования которого зависит рентабельность финансово-хозяйственной деятельности организации;
• — движение денежных средств, обслуживающее весь хозяйственный процесс, называют денежным потоком, на величину которого влияет ряд факторов внешних и внутренних факторов;
• — денежный оборот подразделяется на: наличный и безналичный.