Коды сведений, которые охраняются в режиме налоговой тайны

Введение

Ведомственный ФНС России Справочник форматов документов, используемых налоговыми органами и налогоплательщиками при реализации электронного документооборота в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах (СФНД), предназначен для использования в программном обеспечении в целях формирования, передачи и приема налоговой документации (информации) при взаимодействии налоговых органов с юридическими и физическими лицами в электронном виде.

В данный справочник не включаются:

1. Информация по налоговым декларациям, расчетам (уточненным налоговым декларациям), бухгалтерской отчетности и иным документам, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов представляемая в электронном виде (НБО), содержащаяся в Справочнике периодов применения форматов представления в электронном виде налоговых деклараций, расчетов (уточненных налоговых деклараций, расчетов), бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов (СППФД), утвержденного приказом ФНС России 24.12.2007 N ММ-3-13/693@;

2. Информация, представляемая в рамках межведомственного взаимодействия, согласно Федерального закона от 27.07.2022 N 210-ФЗ «Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг» и на основании межведомственных Соглашений.

Разработка СФНД проведена в соответствии с Положением о единой системе классификации и кодирования технико-экономической и социальной информации ФНС России (Приказ МНС России от 02.06.2003 N БГ-3-13/285).

«справочник соответствия кодов налоговых деклараций (расчетов) (кнд) кодам бюджетной классификации (кбк), используемых в налоговых декларациях (расчетах) (кнд-кбк)»
(утв. приказом фнс россии от 28.05.2022 n ммв-7-6/189@) / консультантплюс

Структура Справочника

Каждая строка справочника СФНД содержит:

код налоговой документации (информации) по классификатору налоговой документации (КНД);

номер приказа и дату утверждения формы;

номер приказа и дату утверждения формата;

дата вступления в действие приказа;

номер версии формата;

сведения о схеме XSD к формату на основе XML;

Строки справочника идентифицируются сочетанием кода налоговой документации (информации) по КНД, номера версии формата и дат начала действия формата.

Состав и форматы полей справочника СФНД

СФНД

Приказ Федеральной налоговой службы от 20 декабря 2022 г. N ММВ-7-6/948@ «Об утверждении Справочника форматов документов, используемых налоговыми органами и налогоплательщиками при реализации электронного документооборота в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах (СФНД)»

Текст приказа официально опубликован не был

Ведомственный классификатор документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий (кнд) / консультантплюс

Задачи

В самом справочнике акцент сделан на соотношении кодов бюджетной классификации и кодов налоговых деклараций. Это необходимо, с точки зрения налогового регулирования, в целях автоматического открытия обязательств перед ФНС РФ.

Сами КНД предназначены также для:

Код по кнд 1166108 расшифровка значений

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Обзор документа

О чем говорит код по кнд

В бухгалтерской документации нередко встречается комбинация цифр, означающая код КНД: расшифровка аббревиатуры достаточно проста — это код налоговой декларации. Код по КНД можно найти в специальном справочнике, утвержденном Приказом ФНС России от 28.05.

Любой документ, имеющий 7-значную кодификацию, представляет собой расчет того или иного налога в письменной или электронной форме, произведенный самим налогоплательщиком в целях его уплаты. Для поверки и контроля налогоплательщик также указывает в бланке другую необходимую информацию: объект налогообложения, источники доходов, базу для исчисления, применяемые льготы и т. д.

Обзор документа

Утвержден справочник форматов документов, используемых налоговыми органами и налогоплательщиками при реализации электронного документооборота в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах (СФНД).

Он предназначен для использования в программном обеспечении в целях формирования, передачи и приема указанных материалов при взаимодействии налоговых органов с юридическими и физическими лицами в электронном виде.

В справочник не включаются данные по налоговым декларациям, расчетам, бухотчетности и иным документам, служащим основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов. Это касается тех, которые представляются в электронном виде.

Каждая строка справочника содержит код налоговой документации (информации) по классификатору налоговой документации (КНД), наименование формы, номер приказа и дату утверждения формы (формата). Речь идет и о времени вступления в силу приказа, номере версии формата и др.

Строки идентифицируются сочетанием кода налоговой документации (информации) по КНД, номера версии формата и дат начала действия формата.

Источник

Особенности терминологии

Зачастую юридический язык непонятен обычному человеку. Однако у многих, на первый взгляд, сложных терминов вполне «земное наполнение».

• Печать и отметка налоговой. Без них документ ровным счетом ничего не значит. Проставляются сотрудниками инспекции.
• ОКТМО. Расшифровка аббревиатуры: общероссийский классификатор административно-территориальных образований. Служит для того, чтобы было легче определить место регистрации того или иного юридического лица.
• КБК. Расшифровка: код бюджетной классификации. На первый взгляд, непонятная очередность чисел. Однако исходя из очередности этих чисел можно определить куда поступил каждый конкретный платеж, каково его назначения и так далее.
• КНД. Расшифровка: коды налоговых деклараций. По нему можно определить по какому конкретно налогу поступает отчетность. Например, 1151003 – налоговая декларация по акцизам, а 1151006 – налоговая декларация на прибыль организаций.
• Коды стран. Как правило, у налогоплательщиков вызывает недоумение этот пункт, потому что мало, кто слышал о том, что он вообще существует. Таблицу можно найти в сети Интернет. Код России- 643.
• Место нахождения организации определяется местом ее регистрации. Фиксируется в учредительных документах. Не требуется конкретный адрес. Достаточно вписать наименовании муниципального образования.

Приказ федеральной налоговой службы от 20 декабря 2022 г. n ммв-7-6/948@ «об утверждении справочника форматов документов, используемых налоговыми органами и налогоплательщиками при реализации электронного документооборота в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах (сфнд)»

В целях унификации программных средств, обеспечивающих формирование, передачу и прием документов, используемых налоговыми органами и налогоплательщиками при реализации электронного документооборота в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, приказываю:

2. Управлению информатизации (В.Г.Колесников) и ФГУП ГНИВЦ ФНС России (В.Б. Безруков):

2.1. Обеспечить ведение Справочника;

2.2. Установленным порядком доработать программные средства, обеспечивающие формирование, передачу и прием документов, используемых налоговыми органами и налогоплательщиками при реализации электронного документооборота в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, в соответствии со Справочником.

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы А.С. Петрушина.

Приложение 6. формат представления сведений ответа на запрос «перечень бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной в отчетном году» при информационном обслуживании и информировании налогоплательщиков в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи

2. Номер версии настоящего формата 5.02, часть DCCCLVIII.

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента ;

В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом «|». Такая форма записи применяется в случае возможного наличия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

Разделы

1. На титульном листе указываются данные налогоплательщика. Кроме этого, на нем обязательно проставляются: код подразделения, принимающего декларацию год подачи, код деятельности, которую осуществляет предприятие.

   Некоторые данные налогоплательщик не должен вносить самостоятельною. Например, служебные сведения о налоговой декларации вписываются работником налоговой службы. О самостоятельном заполнении декларации мы рассказывали тут.

   ВНИМАНИЕ: Далеко не всегда целесообразно заполнять НД последовательно, начиная с титульника. Это зависит от конкретного вида декларации.

2. В первом разделе обязательно указывается сумма, подлежащая к уходу в пользу государства, согласно цифрам, подаваемым налогоплательщиком самостоятельно.
3. Во втором разделе вписывается цифры, рассчитанные не налогоплательщиком, с доходов которого непосредственно уплачивается налог, а лицом, которое специально занимается расчетом налога, при этом не платя его.

   Такое лицо именуется налоговым агентом. Это, например, работодатель по отношению к наемному работнику. В статье 161 Налогового Кодекса можно ознакомиться с полным списком лиц, которые могут выступать в такой роли.

4. В строке 020 вписывается код бюджетной классификации, в 030 – конкретный вид уплачиваемого налога.
5. В третьем отражается расчет согласно ставкам, установленным законодательством. Дополняется двумя приложениями. В первом нужно прописать суммы за отчетный год. Во втором нужно произвести расчеты различного рода операции.
6. В четвертом и пятом даются документальные обоснования расчета нулевого налога. То есть, в законе указаны сделки, с которых не платится налог. Важно, чтобы они были подтверждены юридически: чеками, договорами на поставку и так далее. Подробности о нулевой декларации можно найти в нашей статье.
7. Доходы, не подкрепленные документально, вписываются в шестом разделе.
8. В седьмом отражаются операции, совершение которых предполагает освобождение от уплаты налогов. К таковым относятся, например:
   • торговля определенной номенклатурой медицинских препаратов (жизненно важные лекарства, протезы и так далее);
   • сдача в аренду недвижимости нерезидентам (при этом они обязательно должны иметь аккредитацию на территории нашей страны);
   • услуги архивариусов;
   • гарантийное обслуживание бытовой техники.

   Здесь же указываются операции, которые не признаются объектами обложения налогом (например, операции по передаче в собственность объектов социально-культурного назначения). Кроме этого, в раздел входят данные о суммах налогов, которые только предстоит выплатить.

   ВАЖНО: При заполнении данного раздела нужно проследить за соответствием кодов. Формальная ошибка может стоить слишком дорого.

Следующие пять разделов являются дополнительными и были введены относительно недавно:

1. В восьмом и девятом отражаются данные счетов-фактор, которые выставляются налогоплательщику другими компаниями. Все счета-фактуры должны быть отражены с специальном документе (книга покупок), который налогоплательщик обязан вести самостоятельно. О других документов, которые могут понадобится при подаче декларации, можно узнать здесь.
2. Информация по заполнению девятого раздела также заполняется яна основе книги покупок (дополнительные листы).
3. Десятый и одиннадцатый. Данные для их заполнения нужно брать из журнала, в котором ведется учет всех поступающих счетов-фактур. Для их подтверждения пригодятся договора, заключаемые по поводу предоставления услуг, купле и продаже товаров и так далее.
4. Заключительный раздел заполнятся на основе пункта 5 статьи 173.

В зависимости от вида деятельности, а также вида налогообложения декларация может включать в себя дополнительные разделы.

Подробнее о правильном заполнении и подаче декларации читайте в этой статье, а об особенностях подачи для физических и юридических лиц можно узнать тут.

Таким образом, при заполнении НД нужно проявлять внимание на детали, коих огромное количество. Каждая строка НД имеет свое значение, которое нужно знать грамотному налогоплательщику.

Сведения, которые являются общедоступными

К открытым сведениям относятся некоторые персональные данные физических лиц:

• ФИО;

• дата и место рождения;

• номера личных телефонов;

• сведения о профессии.

Другие личные данные защищает закон № 152-ФЗ, который обязаны соблюдать и компании, и государственные служащие.

К общедоступным сведениям о юридических лицах и ИП относится:

• наименование компании;

• форма собственности;

• налоговый режим;

• адрес ведения деятельности ИП,

• юридический и фактический адреса организаций;

• ФИО ИП и руководителя компании;

• ФИО членов совета юрлица;

• структура органов управления ЮЛ;

• ИНН налогоплательщика.

Если контрагентам или кредиторам понадобится такая информация, компания не может отказать в ее предоставлении, сославшись на режим налоговой тайны.

Как оформить согласие на раскрытие информации, которая составляет налоговую тайну, мы подробно писали в прошлой статье.

Свободные доменные имена в зоне рфе:

Кнд-24, Кнд-Дом, Новый-Кнд, Кнд-Строй, КндОнлайн, Кнд-Новый, КндСервис, КндЦентр, Кнд24, Кнд-Сервис, КндДом, КндМаркет, Кнд-Центр, Кнд-Маркет, КндСтрой, Кнд-Онлайн

Структура и конкретные примеры

Показатель представляет собой комбинацию из семи цифр, каждая позиция состоит из блока, необходимого для идентификации, и блока наименования самого объекта идентификации. Форма КНД включает класс формы, подкласс, регистрационный номер внутри подкласса (три цифры) и последние две цифры — контрольное число.

Приведем самые распространенные значения в таблице.

Наименование документа (по какому налогу декларация)

Источник

Юридическая сторона

Итак, для того, чтобы изучить структуру НД, необходимо ознакомиться с рядом нормативно-правовых актов, регулирующих правила ее подачи и заполнения:

Какой порядок составления налоговых деклараций? Состав НД: 7 листов, а также пять приложений. НД должна иметь титульный лист. Нумерация строк делается с помощью трех цифр. Например, первая строка НД будет выглядеть следующим образом – 001, вторая – 002 и так далее.

В НД, независимо от ее вида, должна обязательно содержится определенная информация. В нашем материале мы постараемся доступно объяснить содержание и назначение каждого раздела.

Подробнее о правовых нормах и других аспектах декларации можно узнать в этой статье, а о том, как правильно подать декларацию, читайте тут.