Что такое НДС. Объясняем простыми словами: Энциклопедия — Секрет фирмы

Что представляет собой ндс?

Для непосвященного человека, понять, что такое НДС, не поможет даже обращение к нормам главы 21 «Налог на добавленную стоимость». Ведь в законодательстве, которые касается НДС, не написано, кто в конечном итоге платит НДС.

А НДС платит конечный покупатель, хотя физические лица не относятся к плательщикам НДС (ст. 143 НК).

Например, физическое лицо, рассчитываясь в магазине, ежедневно платит НДС в бюджет. Многие из нас не обращают внимания на кассовые чеки, в которых внизу цены указывается «в том числе НДС».

Конечно, при этом физические лица не представляют никакой отчетности в налоговую инспекцию, а сам налог «зашит» в стоимости приобретенного товара. Покупателя волнует только конечная цена товара, которая в свою очередь, тоже зависит от НДС.

В отношении уплаты НДС юридическими лицами и предпринимателями все намного сложнее.

Почему ндс вызывает наибольшую трудность у налогоплательщиков?

На протяжении 30-летнего существования НДС неоднократно менялись правила игры. Налогоплательщикам не один раз уже приходилось преодолевать трудности так называемого «переходного» периода, связанного с новым порядком исчисления налога.

Например, начиная с 2006 года, был введен совершенно новый порядок исчисления НДС при выполнении строительно-монтажных работ.

Законодатели часто меняют и форму налоговой декларации, а также книги покупок и продаж, счетов-фактур.

Неоднозначная трактовка законодательства постоянно вызывает налоговые споры. Поэтому налогоплательщики должны знать судебную практику по интересующим их вопросам.

Виды ндс

Виды налога на добавленную стоимость основываются на размере его ставки. Как уже отмечалось, всего их 3: 0%, 10% и 18%.

Текущая ставка в 18% применяется в качестве основной и касается большинства видов товаров

Причинами снижения НДС с 18% до 10% является политика государства по контролю за реализацией продовольственной продукции первоочередного спроса. Она позволяет гражданам пополнить свою продовольственную корзину следующими видами товаров:

• молоко, мясо, рыба;

• крупы и хлебобулочные изделия;

• овощи;

• особое внимание уделяется детским товарам: одежда, питание, канцтовары и игрушки, подгузники;

• книги и журналы;

• лекарства.

Нулевая ставка свидетельствует о чрезвычайной важности объекта сделки, например, техническое оснащение для поставки на нефтяные скважины или оборудование для центра подготовки космонавтов. Сюда же включен экспорт с территории РФ и международная перевозка, а также товары в свободной таможенной зоне.

Возможные штрафы по ндс

Не вовремя подали декларацию. Если декларацию не подать вовсе или подать на бумаге, могут назначить штраф в размере 5% за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% от неуплаченной в срок суммы налога по этой декларации и не меньше 1000 ₽.

Не уплатили налог вовремя. Если в декларации все верно, но НДС не уплатили вовремя, то начислят пени в размере 1/300 от ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки с 1-го по 30-й день, а с 31-го дня просрочки — 1/150 от ключевой ставки.

Например, должны были заплатить 75 000 ₽ в июле, но пропустили срок оплаты на пять дней. Ключевая ставка в июле 2021 года была 6,5%.

Пени: 75 000 ₽ × 6,5% / 300 × 5 = 81,25 ₽.

В бюджет нужно будет заплатить: 75 000 ₽ 81,25 ₽ = 75 081,25 ₽.

Все ли операции облагаются ндс?

Некоторые операции законодатель освободил от НДС. Перечень таких операций содержится в специальной ст. 149 НК.

Например, услуги санаторно-курортных, оздоровительных компаний, отдых в детских оздоровительных лагерях, реализация коммунальных услуг, услуги, оказываемые организациями физкультуры и спорта, отдельные банковские операции, услуги аптек по изготовлению лекарственных препаратов, оптики.

Это значит, что стоимость таких услуг не включает в себя налог.

Главное

1. НДС платят покупатели, но перечисляют в бюджет ИП и компании.
2. Налоговые агенты должны уплатить НДС независимо от системы налогообложения.
3. НДС из счетов-фактур можно принять к вычету.
4. НДС можно не платить, если работать на спецрежиме или если получили освобождение от налоговой.
5. Налоговая декларация по НДС подается раз в квартал, налог уплачивается равными частями каждый месяц до 25-го числа.
6. Налоговая декларация по импорту из стран ЕАЭС подается до 20-го числа месяца, следующего после ввоза.

Если есть переплата ндс: возмещение налога на добавленную стоимость

Бывает, что компания переплатила НДС: такое случается, когда сумма налоговых вычетов больше, чем сумма НДС с продаж. В таких ситуациях налог можно вернуть: деньгами на счет компании или зачесть в счет будущих платежей. Это называется «возмещение НДС».

Компания купила массив дуба на 1 200 000 ₽. НДС из счета-фактуры — 200 000 ₽. Продала мебели только на 600 000 ₽, из них НДС — 100 000 ₽.
НДС к уплате = 100 000 ₽ − 200 000 ₽ = −100 000 ₽
Компания может вернуть 100 000 ₽ налога, предъявленного поставщиком дуба.

НДС можно вернуть раз в квартал. Есть два способа: общий, после камеральной проверки, и заявительный — в ходе проверки.

Если в ходе проверки обнаружат несоответствия, налоговый инспектор оформит акт. На подачу возражения по акту есть 15 дней. Затем возражение снова рассматривают инспекторы и решают, возмещать НДС или нет. Если все будет хорошо, переплата вернется на счет компании или ИП.

Общий срок возврата НДС может занять до четырех месяцев.

1. Компания или ИП — крупный налогоплательщик: уплатили налогов на сумму больше 2 млрд рублей за последние три года.
2. Если бизнес гарантирует, что сможет вернуть недоначисленный налог. Подтвердить это можно банковской гарантией или поручительством от управляющей компании.

Чтобы вернуть деньги, в течение пяти рабочих дней после подачи декларации по НДС налогоплательщик должен подать заявление на возврат налога. Его рассмотрят за пять рабочих дней. Если решение положительное, деньги на счет бизнеса переведут в течение пяти рабочих дней. Таким образом, максимальный срок возврата составит 15 рабочих дней.

Если найдут нарушения, возможность возврата рассмотрят в обычном порядке — после камеральной проверки.

Как отчитываться по ндс: налоговая декларация

Плательщики НДС каждый квартал должны подавать декларацию по этому налогу. В декларации указывают все товары и услуги, которые продали с НДС за отчетный период, сумму налогового вычета и налога к уплате.

Сроки подачи. В большинстве случаев декларацию по НДС сдают раз в квартал. Срок сдачи — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если 25-е число выпадает на выходной, то крайний срок подачи переносится на следующий за ним ближайший рабочий день. Например, декларацию за первый квартал 2022 года надо сдать не позднее 25 апреля.

При ввозе товаров из стран ЕАЭС — Республики Армении, Республики Беларусь, Казахстана и Кыргызской республики — другие сроки: декларацию по НДС подают до 20-го числа месяца, следующего после ввоза.

Например, если ввезли товары в апреле, декларацию нужно подать до 20 мая. Если ввозите товары каждый месяц, то и декларацию надо подавать каждый месяц.

При импорте товаров из других стран подавать декларацию не надо: импортер только платит НДС на таможне, и все.

Какие компании платят ндс?

Не все компании и ИП являются плательщиками налога. Платят НДС компании и ИП, которые применяют основную систему налогообложения, а также плательщики единого сельхозналога.

Если товар реализуют «упрощенцы» либо ИП, работающие на патенте, то НДС не начисляется.

Коротко о главном

Итак, НДС — это именно налог на добавленную стоимость, который платит в итоге конечный покупатель. Операции с НДС для предприятия имеют свои положительные и отрицательные стороны. Плюсы — это дополнительные оборотные средства, минусы — “обслуживание” налога требует дополнительных усилий со стороны бухгалтерии, а если НДС вовремя не перечислен в бюджет или неправильно оформлена отчетность, то фирме грозит штраф, пени, вплоть до блокировки расчетного счета. Поэтому следует быть внимательным при работе с НДС.

Веб-сервис Контур.Бухгалтерия подскажет, как верно и без переплат рассчитать НДС, какие документы создать или запросить у поставщиков, чтобы применить все вычеты, уменьшить сумму налога к уплате и избежать штрафов. В системе легко вести учет, платить зарплату, сдавать отчетность, следить за финансами. Первые две недели бесплатны для всех новичков.

Кто может вести деятельность без ндс

Право на освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость предоставляется налогоплательщику, чей заработок от реализации товаров в трехмесячный срок не превысил 2 млн руб.

Это правило распространяется на юридических лиц и ИП. Исключения:

• ввоз налогооблагаемых товаров в РФ;

• в отношении продукции установлены акцизы;

• не распространяется на налоговых агентов.

Уведомить ИФНС о возникшем праве необходимо самостоятельно, путем подачи заявления. Отказ действует как минимум 1 год.

Также налогоплательщику предоставляются и иные преференции:

• не нужно подавать декларацию по нему;

• отсутствует необходимость ведения реестра счетов-фактур;

• в счете-фактуре не указывается налог, только отметка «Без НДС».

Воспользоваться правом на освобождение налогоплательщик может не ранее, чем через 3 месяца с момента регистрации в ИФНС РФ.

Кто платит ндс

Обычному покупателю может показаться, что НДС платит магазин или компания-производитель. Но это не совсем так: на самом деле налог платит каждый покупатель из своих средств, неважно, физическое или юридическое лицо.

Например, если вы купили в гипермаркете продукты, то в чеке можно увидеть такие расчеты:

Мы видим общую сумму покупок, а также два вида НДС — 20% и 10% на общую сумму 151,29 рубля. 

К слову, НДС бывает льготный — 10% или 0%. Эта ставка распространяется на социально значимые товары и услуги. Например, на ряд продуктов, медицинские и детские товары и другие. Полный список товаров и услуг, где можно применить льготный НДС, указан в ст. 164 НК РФ.

Рассмотрим на примере, как появляется НДС. Одна компания покупает и другой сырье, скажем, ткань для производства брюк. В счете на оплату будет указан НДС, который покупатель оплачивает. 

Затем компания из купленной ткани отшивает 100 изделий и устанавливает на них цену. В эту цену входит стоимость сырья, работа швей, расходы на оборудование, коммунальные платежи и другие расходы, а также прибыль, которую планирует получить после реализации товара. В эту же цену закладывается НДС, который заплатит конечный покупатель, либо оптовик, который купит у производителя сразу всю партию. 

После продажи товара компания подсчитывает прибыль и из полученного дохода сразу вычитает 20% налога, который уже был заложен в цену и который оплатил покупатель. При этом компания принимает к вычету сумму НДС, которую она уплатила за ткань — то есть, уменьшает “брючный” НДС на сумму налога за материал.

А если бы НДС не было? Были бы товары дешевле? Скорее всего нет, так как действовали бы другие налоги, как в тех же США. Там конечный потребитель в итоге все равно оплачивает налог с продаж, который тоже влияет на конечную стоимость товара. 

Льготы по уплате ндс

Льготы по уплате НДС свидетельствуют о наличии одного из 2 оснований для снижения налога:

• реализуемый товар не облагается налогом;

• форма реализации товара также не предусматривает его уплату.

Не уплачивать налог на добавленную стоимость можно при выделении необлагаемых НДС операций в отдельный учет или наличии лицензии.

Но такая ситуация не всегда выгодна налогоплательщику. Связано это с невозможностью получения налоговых вычетов. Чтобы не ущемлять их интересы, закон предоставляет возможность отказаться от таких льгот. Отказ также сопровождается рядом правил:

• предусматривает перечень льгот, отказаться от которых нельзя;

• затрагивает все операции налогоплательщика;

• действителен более 1 года;

• носит заявительный характер (заявление необходимо подать до начала нового отчетного квартала).

Льготы: когда можно не платить ндс

НДС можно не платить в нескольких случаях: если работаете на спецрежиме, имеете право на освобождение от НДС или ведете деятельность, которая не облагается налогом.

Получить освобождение на ЕСХН можно и с большей выручкой:

• до 80 млн рублей — в 2020 году;
• до 70 млн рублей — в 2021 году;
• до 60 млн рублей — в 2022 году.

Выручку контролируют по календарным месяцам. Если сумма выручки превысила 2 млн рублей за любые три месяца подряд, то право на освобождение утрачивается с первого числа месяца, в котором было зафиксировано превышение.

Компания работает с 20 января 2021 года. В июне посчитали, что выручка за март, апрель и май только 1,2 млн рублей, значит, можно получить освобождение от НДС. Компания должна подать заявление на освобождение до 20 июня. Тогда она сможет не платить НДС с 1 июня 2021 года до 31 мая 2022 года.
Если, допустим, совокупная выручка за июль, август и сентябрь превысит 2 млн рублей, компания потеряет право не платить НДС. Она должна будет снова начислять и платить НДС, начиная с 1 сентября.

Освобождение действует год, если продавец не утратит на него право раньше. Через 12 месяцев после получения освобождения нужно подать подтверждающие документы, что в течение всего срока освобождения выручка за каждые три последовательных месяца в совокупности не превышала 2 млн рублей.

Деятельность не облагается НДС. Компании и ИП не должны платить НДС, если занимаются такими видами деятельности:

• медицинские услуги;
• перевозка пассажиров;
• ритуальные услуги;
• продажа религиозных товаров;
• услуги страхования;
• лотереи;
• продажа племенных животных.

Можно ли отказаться от предоставленной льготы?

Несмотря на то, что по ряду операций не должен уплачиваться НДС, потребитель иногда видит в чеке сумму с учетом НДС. Дело в том, что от некоторых льготных услуг компании вправе отказаться (п. 3 ст. 149 НК). Тогда они платят НДС в полном объеме и, соответственно, предъявляют покупателю.

Налоговые ставки ндс

Есть пять ставок НДС для различных товаров и услуг.

Ндс — вид косвенного налога

Налог на добавленную стоимость (НДС) — косвенный налог, способ изъять в бюджет часть стоимости товара, работы или услуги. НДС присутствует на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и передается в бюджет после реализации.

Из этого определения нам важно понять, что это, во-первых, косвенный налог. Косвенный налог платится не напрямую из средств предприятия, а устанавливается как надбавка к цене товара или услуги. Таким образом компания, реализовавшая товар, передает часть средств из этой надбавки в бюджет.

Сам налог платит конечный покупатель, который оплачивает сразу и стоимость товара, и НДС. К слову, путешественникам важно помнить, что в некоторых странах НДС на ценниках не пишут, и только на кассе клиент узнает, что за понравившийся товар надо заплатить чуть больше.

Ндс на прибыль

Соотношение НДС и прибыли возможно только при выборе основной системы налогообложения, если не считать исключения. Оно связано с налогом на прибыль, поскольку последний является прямым и влияет на иные косвенные налоги, включая НДС. Основное правило соотношения: если организация платит налог на добавленную стоимость, то она не включает его в доходную часть своего баланса.

НДС на расходы

Иным образом формируется взаимосвязь НДС и расходов, не являющихся расходной частью баланса организации. Но в некоторых случаях НК РФ позволяет не предъявлять его к вычету, а включить в расходы. Регулятором такого подхода выступает ст. 170 НК РФ и включает в себя следующие случаи:

• не облагаемые налогом операции;

• место реализации товаров не в РФ;

• товары приобретены неплательщиком НДС.

Пример расчета НДС

Формула расчета проста: налоговая база умножается на налоговую ставку. Но чтобы правильно рассчитать налог, следует определить налоговую базу для конкретного товара, работы или услуги.

Налоговая база (НБ) представляет собой первоначальную цену реализуемого товара стоимость, по которой ее планируют продать. Повлиять на размер налоговой базы может акциз, если продажа товара подразумевает его начисление. Если предмет сделки не входит в перечень объектов налогообложения с пониженным порогом ставки НДС, следует основывать расчет на 18%.

Рассчитать можно следующим способом:

НДС = НБ х 18%

В случае, если известна конечная стоимость товара и неизвестна налоговая база, формула меняется:

НДС = стоимость товара/118% х 18%, где 118% представляет собой сумму 100% «чистой» стоимости товара и 18% НДС.

Данные формулы аналогично применяются в случае расчета, исходя из пониженной ставки в 10%. Соответствующие формулы будут выглядеть так:

НДС = НБ х10% (10% = 0,1);

НДС = стоимость товара/110% х 10% (110% = 1,1).

Ндс простыми словами

Налог на добавленную стоимость — ключевой источник обогащения бюджета государства через систему налогообложения.

Под добавленной стоимостью следует понимать ту стоимость, в соответствии с которой текущий владелец реализуемой вещи (работ, услуг) оценивает свои трудозатраты. Именно на этот показатель ФНС РФ устанавливает ставку налогообложения.

Если мы говорим про НДС, то предполагаем, что он составляет 18% от добавленной к стоимости суммы. Именно такой показатель фигурирует в чеках и платежных квитанциях. Однако он предусматривает и иные ставки 10% и даже 0%. Тариф в 18% не всегда находился на таком уровне.

Объекты налогообложения

Под объектом следует понимать то, за что передаются денежные средства, например:

• товары и услуги вне зависимости от наличия или отсутствия предпринимательской деятельности и ее правильного оформления, в том числе для удовлетворения собственных потребностей (на возмездной основе и нет);

• возведение объектов недвижимости для собственного пользования;

• импорт зарубежной продукции на территорию РФ.

Иными исключениями из перечня объектов налогообложения являются:

• валютная конвертация денег и инвестиции;

• объект приватизации;

• объекты безвозмездных сделок культурной и коммунальной направленности с участием органов власти;

• работы и услуги, реализованные в пределах предоставленных органам власти исключительных полномочий на временной или постоянной основе;

• проезд на платных дорогах;

• передача вещных прав на землю;

• объекты, переходящие в рамках правопреемства;

• денежные средства в поддержку некоммерческой организации;

• реализация муниципального имущества;

• спортивные объекты в рамках проведения международных соревнований и иных мероприятий;

• ресурсы по защите интересов Крымского полуострова;

• реализуемое имущество банкротов.

Плательщики ндс

Выделим круг налогоплательщиков:

• юридические лица всех типов (вне зависимости от страны, где они были образованы);

• физические лица индивидуальные предприниматели;

• все лица, практикующие перемещение товаров в пределах Таможенного союза.

Закон претерпевает постоянные изменения в связи с ограничением круга лиц, которые ни при каких условиях не являются плательщиками НДС. Такой приоритет носит временный характер и связан с организацией масштабных спортивных мероприятий на территории РФ.

Ранее такое исключение касалось организаторов Олимпийских и Паралимпийских игр в Сочи, сегодня в статье упоминаются организаторы и координаторы ФИФА-2022.

Подписка на новое в бизнес-секретах

Подборки материалов о том,
как вести бизнес в России: советы юристов и бухгалтеров,
опыт владельцев бизнеса, разборы нового в законах,
приглашения на вебинары с экспертами.

Порядок и сроки уплаты налога на добавленную стоимость

Сроки уплаты НДС отличаются от сроков подачи декларации. Налог платят по частям: вместе с подачей декларацию можно уплатить только треть от суммы налога. Остаток уплачивают равными частями до 25 числа каждого месяца следующего квартала.

Например, компания должна заплатить НДС за третий квартал 2021 года — 120 000 ₽. Она может сделать так:

— 20 октября подать декларацию, крайний срок — 25 октября;
— 24 октября заплатить треть налога — 40 000 ₽, крайний срок — 25 октября;
— 23 ноября уплатить вторую треть налога — 40 000 ₽, крайний срок — 25 ноября;
— 27 декабря уплатить остаток — 40 000 ₽, так как 25 декабря — суббота.

При желании налог можно уплатить сразу полностью, вместе с подачей декларации. Главное — не позже утвержденных сроков.

Исключение — НДС с работ и услуг иностранного продавца. Его нужно перечислить в бюджет сразу, вместе с платежом продавцу.

НДС при ввозе из стран ЕАЭС. Уплатить налог при ввозе из стран ЕАЭС нужно одной операцией, до 20-го числа месяца после ввоза. Например, ввезли товары в апреле, а уплатили НДС 18 мая.

Пример употребления на «секрете»

«НДС — самый собираемый налог в России. В 2022 году доход федерального бюджета только от поступлений НДС превысил 6 трлн рублей (31% всех доходов), большую их часть составили налоги с нефтегазовой сферы».

(Из новости о том, как повышение НДС с 18% до 20% в 2022 году рекордно обогатило российский бюджет.)

Происхождение ндс

Налог на добавленную стоимость существует в экономике порядка 65 лет. До этого компании преимущественно платили налог с продаж, который считался со всей выручки. Это осложняло учет, увеличивало налоговую нагрузку. 

Платить налог не с оборота, а с выручки придумал Морис Лоре — министр экономики, промышленности и финансов Франции. Впервые этот налог был применен в колонии Кот-д’Ивуар в 1958 году. А затем уже был внедрен по всей Франции. Инициатива Лоре оказалась многообещающей и показала свою эффективность. Сейчас НДС введен почти во всех странах мира.

В России НДС появился с экономическими реформами в 1992 году. С 1 января 2022 года в РФ действует ставка этого налога — 20%, хотя еще недавно она составляла 18%. В большинстве европейских стран НДС также составляет 20%. А, например, в Греции, Польше, Литве, Ирландии ставка чуть выше — 21-23%.

• Самый высокий НДС в Скандинавии — у датчан и шведов налог составляет 25%. 
• Самый низкий НДС — в Таиланде, Сингапуре, Малайзии, Доминикане, Японии. Там он не превышает 10%. 

А вот в США продолжает действовать архаический налог с продаж, его ставка в разных штатах для разного типа продуктов составляет от 3 до 15%.

Расчет и уплата ндс

В крупных компаниях для расчета и уплаты НДС выделяют отдельных бухгалтеров, так как работы по этому направлению немало. Разберем на примере, как считают НДС. 

Магазин хозяйственных товаров покупает у поставщиков товар — скажем, коробки со стиральным порошком. Оптовик отгружает партию порошка на сумму 50 000 рублей, из расчета 200 рублей за коробку. Таким образом магазин для продажи приобрел 250 единиц товара (коробок).

В 50 000 рублей, которые магазин уже перевел поставщику, входит НДС 20% (то есть, 10 000 рублей), который поставщик затем перечислит в виде налога в бюджет. Для магазина этот НДС будет входящий. Доказательством того, что товар приобретен уже с учетом НДС, будут  отчетные документы: счет-фактура, чек, накладная. Во всех этих формах налог обязательно указывается.

Затем магазин продает порошок в розницу по 300 рублей за коробку с выделенным НДС. Но так как НДС уже включен в цену закупленного товара, то у магазина образуется налоговый кредит. Сумма уже уплаченного за товар НДС будет учитываться при расчете налога с розничной продажи.

Магазин в ежеквартальной отчетности по НДС укажет, что уплатил сначала налог поставщику, получив “налоговый кредит”, что позволило ему уменьшить НДС, который будет начислен уже на розничную цену. 

Резюме

Налог на добавленную стоимость — наиболее сложный для понимания и исчисления обязательный платеж, несмотря на его широкую распространенность. Представленная информация охватывает основные понятия и специфику его применения на физических и юридических лицах.

Система расчета предусматривает множество исключений из общих правил регулирования, поэтому рекомендуем обратиться за помощью к нашим квалифицированным специалистам.

Составляющие ндс

НДС может быть:

• внутренний — уплачиваемый при продаже товаров, выполнении работ или оказании услуг на территории нашей страны;

• ввозной — уплачиваемый при ввозе товаров из-за рубежа.

Ставка НДС — государственный инструмент привлечения денежных средств в бюджет как изнутри государства, так и в виде иностранных инвестиций.

Уплата ндс на осно и есхн

Компании и ИП на ОСНО и ЕСХН должны отчитываться по НДС всегда, независимо от вида бизнеса. Если за квартал ничего не продали с НДС, платить налог не придется, но нужно будет подать нулевую декларацию.

Для компаний и ИП на ЕСХН и ОСНО есть льготы. Они могут не платить НДС, если выручка меньше определенной величины. Подробнее об освобождении от НДС расскажем дальше.

Уплата ндс налоговым агентом

Налоговый агент — это компания или ИП, которые перечисляют НДС за третье лицо. Например, компания покупает в России оборудование у иностранной фирмы, не зарегистрированной в РФ. В таком случае компания платит НДС за иностранную фирму.

Компания или предприниматель может стать налоговым агентом в таких случаях:

1. Покупает в России или выступает посредником в сделке с иностранцем. НДС в этом случае удерживают из суммы сделки.

Например, ИП приобретает оборудование в России у иностранной компании за 150 000 ₽ с учетом НДС 20%. Продавец получит только 125 000 ₽, а остальные 25 000 ₽ ИП должен перечислить в бюджет. Если же в договоре прописано, что продавец должен получить ровно 150 000 ₽, то покупателю придется платить налог сверху от всей суммы.

2. Приобретает или арендует имущество напрямую у государства, региона или муниципалитета. Налоговая база по НДС — сумма арендной платы или стоимость покупки имущества.

Например, ООО платит аренду 360 000 ₽ в месяц, в том числе НДС 20%. В этом случае 60 000 ₽ налога ООО платит государству как агент, а 300 000 ₽ перечисляет арендодателю.

3. Продает конфискованное имущество, тогда надо уплатить НДС с цены продажи.

4. При заказе строительства судна, если оно не было зарегистрировано в Российском международном реестре судов в течение 90 дней после получения права собственности. Налоговая база — стоимость судна или всех работ по его изготовлению.

5. Покупает сырые шкуры животных, лом и отходы черных и цветных металлов, а также макулатуру у продавцов — плательщиков НДС. Налог нужно заплатить с цены шкур, лома или макулатуры.

Eсли компания или предприниматель становится налоговым агентом, они должны отчитаться и заплатить НДС независимо от того, на какой системе налогообложения работают.

ИП работает на УСН и не платит НДС. Но если предприниматель арендовал у государства помещение, он обязан заплатить НДС с этой сделки и подать декларацию. В дальнейшем отчитываться и платить НДС предпринимателю на УСН нужно ежеквартально, пока он арендует это помещение. Если предприниматель съедет из этого помещения и возьмет в аренду другое не у государства, то подавать декларацию и платить НДС будет не нужно.

Налог в качестве налогового агента платят каждый раз, когда компания или предприниматель им становятся. Если у компании или ИП на УСН не было сделок, где они выступали как налоговый агент, отчитываться по НДС не нужно.

Уплата ндс при импорте

Налог на добавленную стоимость при импорте формируется и оплачивается непосредственно при пересечении границы с РФ таможенному органу. Это позволяет отнести этот платеж к разновидности таможенных. Исключение составляют страны-участницы Таможенного союза.

Уплата ндс при усн

Если юридическое лицо действует в рамках упрощенной системы (УСН), вопрос об уплате НДС не актуален, кроме как в случаях ввоза товаров на территорию РФ по международным контрактам.

Чтобы не платить этот налог при УСН, компания должна соответствовать следующим критериям:

• количество работников не превышает 100 человек;

• нет филиалов;

• прибыль за 9 месяцев ниже 112,5 млн руб.

Но такая система подходит не всем. Причиной является нежелание контрагента работать с УСН. Налог на добавленную стоимость при УСН не определяется и не указывается в счетах-фактурах, поэтому на налоговые вычеты контрагенты по ОСНО не могут рассчитывать. Поэтому налогоплательщикам по упрощенке приходится себе в ущерб снижать стоимость товара.

Уплата ндс при экспорте

Экспорт товаров это «нулевая» категория в вопросе уплаты НДС. Ставка в 0% не только освобождает экспортера от необходимости уплаты налога, но и обязывает подтвердить предмет сделки и обосновать вывоз товаров. Подтвердить экспорт необходимо путем предоставления документов о прохождении таможенных процедур, контрактов на поставку, а также сопровождающих груз документов.

Срок, в течение которого налогоплательщик вправе предоставить бумаги, составляет 180 дней. Если представить данную отчетность невозможно, налоговый орган самостоятельно применит налоговую ставку НДС в размере 10% или 18% в зависимости от характеристик товара.

Точный перечень продукции, облагаемый нулевой ставкой НДС при экспорте, указан в ст. 164 НК РФ.

Уплата ндс при ввозе товаров из-за границы

Например, если ИП или компания ввозит партию запчастей из Китая для дальнейшей продажи в России, с общей стоимости товаров на таможне нужно заплатить НДС в бюджет.

Если ввозить товары из стран ЕАЭС — Республики Армении, Республики Беларусь, Казахстана и Кыргызской республики, налог платят не на таможне, а в ИФНС по месту учета.

Уплата ндс при выделении налога в счете-фактуре

Если компания или ИП выставят счет-фактуру с выделенным НДС, то будут обязаны подать декларацию и уплатить налог. Это правило действует для всех, даже если бизнес работает на спецрежиме — УСН, НПД или патенте.

Уплата ндс физическими лицами

Однозначно установить порядок уплаты физлицами НДС невозможно. Физическими лицами являются все граждане, реализующие свои права и исполняющие обязанности от собственного лица.

Подразумевается, что гражданин не занимается предпринимательской деятельностью без статуса ИП. Однако существует исключение, в силу которого уплатить НДС необходимо тем гражданам, которые прибывают из Таможенного союза с целью реализации партии товара на территории РФ и не имеют статуса предпринимателя.

Особым статусом обладают физические лица, предоставляющие услуги в системе адвокатуры и нотариата, которые не предусматривают обязанности по функционированию в качестве юридического лица или ИП. В силу этого обстоятельства адвокаты не обязаны платить НДС в отличие от нотариусов — оплата налога предусмотрена только за услуги по удостоверению документов.

Уплата ндс юридическими лицами

https://www.youtube.com/watch?v=FFhOmpXHRsk

Организации обязаны уплачивать налог на добавленную стоимость, если их деятельность основывается на коммерции и производстве товаров. Под это определение подпадают отечественные фирмы, иностранные объединения с регистрацией в РФ и даже международные организации.