10 фактов о законе fatca, которые вы должны знать | rasshifrui.ru
Закон FATCA перевернул понятие о мировом праве, доведя ситуацию до того, что локальное национальное право преобладает над мировым и правом иных стран. Это прямое вторжение в жизнь и законы всех государств мира, которое не должно было произойти, которому должны были дать отпор.
Однако США выбрали правильный метод: мы ничего вам не навязываем, однако если не будете делать то, что говорят, вам грозит наказание. Только в Америке. И, казалось бы, что этого должно хватить, чтобы спокойно дальше жить. Но проблема в том, что банковская и финансовая система США является центром нашей вселенной, а значит практически любые деньги, которые кочуют по миру, в любой момент могут оказаться в Штатах.
Тех же проблем добавляет и тот факт, что американский доллар является резервной валютой, которая используется во всех мировых торговых сделках: даже внутри Европы приходиться, платя из евро в евро, переводить деньги через доллары. Что уж говорить про остальной свет.
И именно благодаря этим двум факторам FATCA является тем, чем является. И все американцы, у которых более 50 000 долларов на иностранном счету должны быть под колпаком у налоговой службы США IRS, иначе банку или иной финансовой структуре не поздоровится.
1. Инструмент для создания давления
Американская налоговая система и так серьезно отличается от всего, что есть в мире: являясь гражданином этой страны или даже владельцем постоянного вида на жительство, лицо обязано платить налоги в казну США независимо от того, где оно проживает. Напомним, что в остальном мире меняя своё местожительство более, чем на определенный срок, вы лишаетесь налогового резидентсва на старом месте и приобретаете его на новом – т.е. платите налоги там, где пребываете в данный момент.
В США по-другому. Однако те, кто жил за границей умудрялись, благодаря банковской тайне и т.п. вещам скрывать часть своих активов от несправедливого налогообложения. Но вот когда начали проявляться признаки FATCA, а также началось давление на финансовые центры, то всё изменилось. Например, Швейцарским банкам пришлось заплатить гигантские штрафы за укрывательство и непредставление информации об американских налогоплательщиков. UBS заплатил 780 миллионов, а в Credit Suisse расстались с 2,6 миллиардами.
В общем FATCA оказалась отличным подспорьем по борьбе с укрывательством от налогов, при этом серьезно ограничила деятельность тех институтов, кто на этом хорошо зарабатывал.
2. Закон действует по всему миру
Эта особенность национального законодательства возмутила всех. Но сделать ничего с ним пока не могут. Десятки стран, в том числе классические офшорные юрисдикции, подписали это соглашение, как и десятки тысяч финансовых учреждений по всему свету. И всё ради того, чтобы не получить 30% штраф на все банковские переводы, связанные с США и долларами США.
3. Согласие дали даже геополитические противника США: Россия и Китай
Скрыться с деньгами от всевидящего ока IRS стало очень сложно, тем более даже самые ярые противники американского контроля вынуждены были подписать это соглашение. Россия, конечно, пыталась найти свой путь, но когда после начала проблем на Украине США отказались вести переговоры, России пришлось поменять законы и быстро подготовиться к начавшему действовать с июля американскому закону.
Финансовая система России и так испытывает проблемы, так ещё и получить вечные штрафы – вообще не комильфо. Китай тоже завязан на Америку, поэтому пока что действовать приходится по их правилам.
4. FATCA – это огромная дубина
Американские власти нашли отличный способ всех запугать и вынудить действовать по нужной им схеме. 30% налог на все переводы в США плюс исключение компаний с рыка Штатов – это реально катастрофа для любого финансового учреждения на сегодняшний день. Если отказываешься выдавать информацию налоговикам – готовься вылететь с рынка. Вообще.
Именно поэтому так дружно весь мир подписал это соглашение. Пока нет реальной альтернативы, чтобы выжить.
5. Все ищут у себя американцев
При открытии нового счета или при работе со старыми клиентами, банки вынуждены выяснить, точно ли это не американец. Если же человек оказался подданным звездно-полосатого флага, то практически вся личная информация о нём должна быть передана в IRS: имя, номера счетов, баланс счета, адрес, идентификационные номера.
В общем, это своего рода охота на ведьм, только в реалиях 21 века. И сжигают не сразу, а только в особых пиар-случаях.
6. Другая отчетность также необходима
В Америке нужно заполнить очень много бумажек, особенно по налоговым вопросам (именно поэтому у них профессия налогового консультанта очень востребована). Тем более список вопросов очень большой и запутанный. Есть такой отчет, который называется FBAR, и он во многом копирует FATCA. Но вместо того, чтобы упразднить его или объединить в один, необходимо заполнять оба.
Двойная работа – ведь это так удобно всем…
Добавьте к этому серьезное наказание за не заполнение этих бумаг: при нецеленаправленных нарушениях штраф составит 10 тысяч долларов (это при том, что при наличии этих самых 10 000 нужно начинать подавать документы). А если решено, что лицо специально уклонялось от налогов, то грозит штраф до 100 000 (или даже до 50% от суммы на счету за КАЖДЫЙ год) и до 10 лет тюрьмы.
7. Необходимо строгое соответствие
Чтобы всё прошло гладко, необходимо строгое соответствие всех бумаг правильному заполнению. Если этого нет, есть не так много времени, чтобы внести исправления, иначе придётся обратиться к предыдущему пункту. И штрафы за нарушения продолжают расти.
8. Банкинг больше не будет таким как прежде.
Вынужденная прозрачность, которую заставили ввести Штаты вместе со своим FATCA, привели к тому, что по подобному пути пошли и некоторые другие страны (например, Россия). Добавьте к этому политику деофшоризации, автоматический обмен налоговой информацией в формате ОЭСР и привыкайте к тому, что стать невидимым теперь невероятно сложно.
А вот попасть на штраф или наказание за мелкую оплошность – ещё проще, чем раньше.
9. Отказа от FATCA не будет
Возможно, кто-то надеется, что от FATCA откажутся (и были такие поползновения, между прочим). Но дело в том, что помимо небольших налоговых сборов, эта система даёт серьезный контроль над людьми и другими странами. И добровольно отказываться от него никто не будет.
По крайней мере, пока, если не случится какого-то глобального потрясения. Например, падения доллара.
10. Другие паспорта против FATCA помогут не всем
По крайней мере, так можно сказать про американцев – в других странах этот вопрос может быть ещё не проработан. Другими словами, если у вас возникла идея открывать счета за границей не с паспортом США, а, например, с Кипрским, то это не сильно поможет избежать внимания IRS – банки обязаны проверять клиентов полностью, чтобы избежать штрафа.
К тому же подобное поведение может вызвать дополнительное подозрение в том, что вы хотите скрыться от налогов. А в IRS это не любят и с удовольствие влепят вам штраф. Который, между прочим, может оказаться очень и очень большим.
Если банковский счет открыть на второй паспорт, который получен, например, на Карибах и Ваше второе гражданство не США, шансы сохранить конфиденциальность информации о своем зарубежном счете пока есть.
Так что, если у вас есть американское гражданство, возможно пришла пора задуматься над тем, нужно ли оно вам в дальнейшем? Также можно поразмыслить и о гражданстве других стран, которые идут по пути FATCA.
Аналогии
В мире практически невозможно найти другое государство, применяющее такие драконовские меры в сфере налогообложения. Эритрея проводит похожую политику в отношении своих граждан, постоянно живущих за рубежом. Но эта африканская страна предлагает экс-патриотам добровольный порядок уплаты налогов.
Уникальность требований FATCA заключается в том, что они распространяются не только на граждан. Под действие этого закона подпадают лица, обозначенные необычной формулировкой «персоны, имеющие обязательства по отношению к США с точки зрения налогообложения».
По неподтверждённым данным, потери государственного бюджета, причиной которых является сокрытие гражданами своих иностранных активов, составляют примерно 100 миллиардов долларов в год. Однако достоверно определить объём незадекларированных доходов не представляется возможным.
Задачи
По неофициальной информации, постоянно живущие в других странах американские граждане не были основными целями FATCA. Главная задача заключалась в выявлении заграничных активов резидентов США, не задумывающихся об эмиграции, но предпочитающих держать свои деньги за пределами родины.
По расчётам создателей закона FATCA, возвращение таких налогоплательщиков в поле зрения фискальных органов должно было заметно увеличить поступления в государственный бюджет. По некоторым оценкам, новые правила касаются примерно 9 миллионов человек.
Идентификация
Существует список стандартных признаков, свидетельствующих о вероятной принадлежности клиента банковской организации к категории лиц, подпадающих под определение FATCA status. Что это за критерии? Финансовые учреждения обращают внимание на факт рождения владельца счёта на территории США.
Стоит заметить, что это служит веским основанием для получения гражданства этой страны. Другим признаком является наличие в Соединённых Штатах телефонного номера, места жительства или почтового адреса, даже в виде арендованного абонентского ящика. Подозрение могут вызвать осуществляемые клиентом денежные переводы на счета в американских банках.
Индивидуальное раскрытие информации
Граждане США, имеющие заграничные финансовые активы, должны самостоятельно сообщать о них Службе внутренних доходов путём заполнения специальной формы. FATCA предусматривает штраф в размере 40 % от суммы денежных средств, хранящихся на иностранном счёте, в случае сокрытия информации о его существовании от американских властей.
Критика
По мнению ряда экспертов, затраты финансовых учреждений, вызванные соблюдением требований FATCA, в несколько раз превышают сумму, возвращённую при помощи этого закона в государственный бюджет США. Акт об иностранных счетах сократил количество случаев ухода от налогообложения примерно на 1 %.
Механизм принуждения к исполнению закона, основанный на таких карательных методах, как удержание денежных сумм при транзакциях в американской банковской системе, приводит к нежеланию финансовых институтов делать инвестиции в юрисдикции США.
Жёсткой критике подвергается концепция налогообложения, главным критерием которой является гражданство, а не постоянное место жительства. С точки зрения властей США, американские экс-патриоты автоматически превращаются в финансовых преступников. В соответствии со статистическими данными, за последние несколько лет значительно выросло число случаев отказа от гражданства этой страны.
Внедрение FATCA противоречило законам некоторых государств. Например, до 2022 года российским банкам не разрешалось передавать иностранным властям информацию о своих клиентах. Этот запрет был снят с целью защиты финансовых учреждений от штрафов и санкций, связанных с новым американским законом.
Международное сотрудничество
Практическое применение этого положения требует содействия со стороны банковских учреждений всех стран мира. Принятый в 2022 году закон обязывает зарубежные финансовые организации проверять наличие гражданства США у своих клиентов. Важно заметить, что не только обладание американским паспортом означает необходимость уплаты налогов в этой стране.
Факт рождения на территории США и некоторые другие условия могут стать причиной присвоения статуса лица, подотчётного Службе внутренних доходов и подпадающего под действие закона FATCA. Что это за организация? Служба внутренних доходов является главным федеральным органом, ответственным за сбор налогов и соблюдение финансового законодательства.
Поступления в бюджет
Экспертные оценки финансовой эффективности закона о заграничных активах сильно расходятся. По подсчётам Комитета Конгресса по налогообложению, применение акта ежегодно приносит в государственный бюджет около 800 миллионов долларов. Оценки независимых аналитиков более пессимистичны.
По их мнению, исполнение этого закона в добровольном и принудительном порядке обеспечивает поступления в американский бюджет в размере от 250 до 400 миллионов долларов в год. Однако даже самые оптимистичные цифры не идут ни в какое сравнение с многомиллиардными потерями, связанными с уклонением от уплаты налогов путём размещения капиталов в иностранных юрисдикциях.
Проверка
Финансовые учреждения, сотрудничающие с налоговыми органами США, просят своих клиентов заполнить специальную анкету FATCA. Что это такое? Данная форма содержит вопросы, позволяющие выявить лиц, подпадающих под действие закона. Анкета, вызвавшая подозрения, становится предметом дальнейшего разбирательства.
В России в случае неспособности клиента документально опровергнуть предположения о наличии статуса американского налогоплательщика, банк предлагает ему подписать официальное согласие на сообщение личных данных и информации о транзакциях властям США.
Способы взаимодействия
Существуют два варианта сотрудничества банков с американскими налоговыми властями в рамках реализации закона FATCA. Что это за схемы? Первая модель предусматривает передачу кредитными организациями информации правительству своей страны. Затем государственные власти делятся сведениями с фискальными службами США.
Вторая модель построена на прямом взаимодействии банков и американских налоговых органов. Российские финансовые учреждения участвуют в реализации на практике акта о заграничных активах в соответствии с первой схемой и на начальном этапе снабжают необходимой информацией Центробанк и Росфинмониторинг, которые принимают окончательное решение о передаче сведений Службе внутренних доходов США.
Способы оказания давления
Американскому правительству пришлось применить некоторые жёсткие методы воздействия на иностранные банки для того, чтобы привлечь их к сотрудничеству в рамках осуществления закона FATCA. Что это за рычаги влияния? Закон о заграничных активах предусматривает серьёзные штрафы и санкции за отказ от заключения соглашения, вплоть до ограничения доступа к мировой резервной валюте.
Участие банков
Американский закон FATCA воплощается на практике двумя основными путями. Он требует от иностранных финансовых организаций заключения соглашения со Службой внутренних доходов. В соответствии с этим договором, банки принимают на себя обязанность идентификации в своих базах данных клиентов, относящихся к категории американских налогоплательщиков.
Финансовые учреждения должны раскрывать информацию о владельцах счетов, соответствующих статусу FATCA. Что это означает? Имена, адреса и транзакции лиц, заподозренных банками в наличии обязательств по уплате налогов в США, становятся известны Службе внутренних доходов.
